Wat zijn de aanwendingsmogelijkheden?
1. Een éénmalige uitkering
2. Stamrecht onderbrengen bij een bank
3. Stamrecht onderbrengen bij een verzekeraar
4. Oprichten van een stamrecht bv
U kunt ervoor kiezen om de gouden handdruk direct op uw bankrekening te laten storten. Dit heeft het voordeel dat u meteen geld in handen krijgt. Met het geld kunt u doen wat u wilt. U kunt bijvoorbeeld een nieuwe auto kopen, omdat u uw lease-auto heeft moeten inleveren. Echter, deze regeling heeft een groot nadeel: de uitkering wordt belast tegen het progressieve tarief van maximaal 52%. Deze regeling is eigenlijk alleen aan te raden wanneer het gaat om kleine uitkeringen of als het geld direct nodig is. Direct afrekenen met de fiscus kent ook nog een ander nadeel. Over uw vermogen - boven een vrijstelling van € 20.785,- (jaar 2011) kent box 3 de zogenaamde vermogensrendementsheffing. Deze heffing betekent dat u over uw kapitaal jaarlijks 1,2% belasting moet betalen.
Afhankelijk van de hoogte van het inkomen, lijkt het tarief van maximaal 52% ongunstig. Het is raadzaam om deze optie slechts te overwegen als deze middelen direct nodig zijn voor consumptieve doeleinden. U kunt er ook voor kiezen om deze faciliteit van toepassing te laten zijn op een deel van de ontslagvergoeding.
2. Stamrecht onderbrengen bij een bank
Een bancair stamrecht kun je in twee varianten onderscheiden
A. Uitkeringsrekening
Wanneer u niet direct wenst af te rekenen met de fiscus en behoefte heeft aan aanvullend inkomen kunt u besluiten om uw ontslagvergoeding onder te brengen bij een bank. In dit geval opent u bij een bank een geblokkeerde spaarrekening en uw ex-werkgever stort het gehele bedrag bruto direct op uw bankrekening.
Met de uitkeringsrekening ontvangt u gedurende een bepaalde periode iedere maand een vaste bruto uitkering. De hoogte is natuurlijk afhankelijk van uw inleg, de looptijd die u kiest en het daarbij behorende rentepercentage. De minimale looptijd van de periodieke uitkering is afhankelijk van uw leeftijd.
De aangekochte lijfrente kan slechts toekomen aan uzelf, uw echtgenote ( partner ) en uw kinderen, mits niet ouder dan 30 jaar.
Wat gebeurt er bij overlijden?
Bij uw overlijden komt het tegoed van de Gouden Handdruk Uitkeringsrekening toe aan uw erfgenamen. Als uw erfgenamen een (ex-)partner of een kind jonger dan 30 jaar is, dan krijgen zij de resterende uitkeringen. De looptijd kan niet worden aangepast. Is uw erfgenaam een ander, dan wordt het tegoed - onder inhouding van de wettelijke heffingen - ineens uitgekeerd. Bij meerdere nabestaanden wordt het tegoed naar rato verdeeld.
B. Opbouwrekening
Wanneer je niet direct behoefte hebt aan aanvullend inkomen en je ontslagvergoeding wilt laten groeien door middel van een gegarandeerde rentevergoeding kun je bij een bank een geblokkeerde spaarrekening openen. Dit wordt een opbouwrekening genoemd.
Een opbouwrekening is een geblokkeerde spaarrekening met een aantrekkelijke variabele rentevergoeding. Met de opbouwrekening kunt u uw ontslagvergoeding verder laten groeien tot het moment dat u een aanvulling op uw inkomen nodig heeft of als u met pensioen wilt gaan. U bepaald derhalve zelf het tijdstip waarop en de grootte van de gewenste periodieke uitkering. Naast sparen op basis van een variabele rente kunt u ook sparen met deposito's. Graag informeren wij u naar onze zeer gunstige rentetarieven.
Wat gebeurt er bij overlijden?
Bij de Gouden Handdruk Opbouwrekening geldt bij overlijden, dat het tegoed op de rekening toekomt aan uw erfgenamen. Zijn de erfgenamen de (ex-)partner of kinderen tot 30 jaar, dan moet met het tegoed een periodieke uitkering worden aangekocht. Heeft u op het moment van overlijden geen partner of kinderen jonger dan 30 jaar? Dan wordt het tegoed onder inhouding van de wettelijke heffingen ineens uitgekeerd aan uw erfgenamen. Het geld komt dus altijd terecht bij de erfgenamen!
3. Stamrecht onderbrengen bij een verzekeraar
Ook bij een verzekeraar zijn er in principe twee mogelijkheden, te weten:
A) Een direct ingaande periodieke uitkering
B) Een uitgesteld flexibel stamrecht. ( Gouden Handdruk Plan )
Een direct ingaande periodieke uitkering bij een verzekeraar is redelijk goed vergelijkbaar met een uitkeringsrekening bij een bank.
In samenwerking met een aantal verzekeraars heeft Gouden Handdruk Gilde een bijzonder flexibel "Gouden Handdruk Plan" ontwikkeld, dat aan alle fiscale eisen voldoet.
Hoe werkt een flexibele stamrechtverzekering?
In principe is een flexibele stamrechtverzekering een "spaardepot", waarin uw ontslagvergoeding middels een gegarandeerde rentevergoeding wordt opgerent. Over de gegarandeerde waardeaangroei betaalt u geen belasting (Box 1).
Op elk gewenst moment heeft u de mogelijkheid een onttrekking te doen uit uw flexibele stamrechtverzekering ten behoeve van aanvullend inkomen. U bepaald derhalve zelf het tijdstip waarop en de grootte van de gewenste periodieke uitkering. Deze uitkering moet wel uiterlijk ingaan in het jaar waarin u 65 jaar wordt. Over de periodieke uitkeringen betaald u inkomstenbelasting.
De voordelen van het Gouden Handdruk Plan:
1. Hoge gegarandeerde rentevergoeding
2. Over waardeaangroei betaal je geen belasting
3. Volledige flexibiliteit qua opname voor een periodieke uitkering
4. De uitkeringen kunnen worden verhoogd, verlaagd en stop gezet worden
5. Geen kapitaalvernietiging na overlijden
6. Geen administratieve rompslomp
7. Lage kostenstructuur
4. Oprichten van een stamrecht bv
Als u overweegt om een eigen onderneming te starten is de oprichting van een stamrecht bv wellicht een goede optie. Hiervoor dient u een Besloten Vennootschap op te richten. De werkgever stort de volledige schadeloosstelling op de rekening van uw stamrecht bv. De stamrecht bv heeft de plicht om uiterlijk op uw 65ste levensjaar periodiek uitkeringen te doen. In die zin is de stamrecht bv een in Nederland erkende levensverzekeraar. Deze plicht moet ook vastgelegd worden in een aantal fiscale overeenkomsten.
De stamrecht bv moet voldoen aan strenge fiscale voorwaarden en eisen van de Belastingdienst. Dit wordt getoetst door de Belastingdienst. Voor de werkgever is het belangrijk dat er een akkoord is van de Belastingdienst, waarin staat dat de inhoudingsplicht overgaat van de werkgever naar de stamrecht bv.
Periodieke uitkeringen
In de praktijk doet een stamrecht bv maandelijks uitkeringen. U start met uitkeringen als u geld nodig heeft. De stamrecht bv dient maandelijks inkomstenbelasting (via loonheffing) in te houden en af te dragen aan de Belastingdienst.
Kosten
Aan de oprichting van een stamrecht bv zijn verhoudingsgewijs wèl hoge kosten verbonden. Naast het benodigde startkapitaal van € 18.000,- moet er jaarlijks een jaarrekening opgemaakt worden, een aangifte vennootschapsbelasting verzorgd worden en dienen verkorte jaarcijfers gedeponeerd te worden bij de Kamer van Koophandel. Indien gewenst kunnen wij u volledig begeleiden bij het oprichten van een stamrecht bv.
Voordelen
Een belangrijk voordeel van deze optie is de mogelijkheid om te lenen van de eigen stamrecht bv om vervolgens in privé te gaan beleggen of bijvoorbeeld een huis te kopen. Echter, de leningsovereenkomst dient zakelijk tot stand te komen en er dient een zakelijke rente te worden betaald. De stamrecht bv kent meer flexibiliteit in periodieke uitkeringen t.o.v. de traditionele direct ingaande lijfrente verzekering. Echter, er zijn inmiddels voldoende verzekeringsoplossingen waarbij dezelfde flexibiliteit in uitkeringen verkregen kan worden tegen lagere kosten.